第1章 緒論 /1
1.1　研究背景　/ 1
1.1.1　國外背景　/ 1
1.1.2　國內背景　/ 2
1.2　研究意義　/ 4
1.2.1　理論意義　/ 4
1.2.2　實務意義　/ 5
1.3　研究目標和路徑　/ 5
1.4　研究方法　/ 6
1.4.1　文獻分析法　/ 7
1.4.2　案例分析法　/ 7
1.4.3　調研走訪法　/ 7
1.4.4　專家咨詢法　/ 8

第2章 企業(yè)內部控制研究現(xiàn)狀與理論依據(jù)　/ 9
2.1　內部控制觀念的演變　/ 9
2.1.1　內部牽制階段　/ 9
2.1.2　內部控制階段　/ 10
2.1.3　內部控制結構和內部控制整體架構提出階段　/ 10
2.1.4　企業(yè)風險管理提出階段　/ 13
2.2　企業(yè)風險管理框架研究現(xiàn)狀　/ 15
2.2.1　風險管理發(fā)展概述　/ 15
2.2.2　風險管理框架概述　/ 18
2.2.3　主要企業(yè)全面風險管理框架的比較分析　/ 30
2.2.4　企業(yè)全面風險管理框架的演進　/ 33
2.3　企業(yè)風險管理整體框架與內部控制整體框架的比較　/ 35
2.3.1　目標發(fā)展與風險觀念　/ 36
2.3.2　風險管理流程　/ 36
2.3.3　角色與職責變化　/ 36
2.4　我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系　/ 37
2.5　企業(yè)內部控制應用指引概述　/ 38
2.5.1　內部環(huán)境類指引　/ 39
2.5.2　控制活動類指引　/ 44
2.5.3　控制手段類指引　/ 51
2.6　企業(yè)內部控制評價指引概述　/ 55
2.7　總結評述　/ 56

第3章 北京市國有企業(yè)內部控制體系建設與優(yōu)化的過程分析 /57
3.1　北京市國有企業(yè)內部控制建設與優(yōu)化的內容　/ 58
3.1.1　風險篩查與評估　/ 59
3.1.2　權責重整　/ 59
3.1.3　流程重整　/ 61
3.1.4　制度重整　/ 62
3.1.5　建立檢查評價保障體系　/ 62
3.2　北京市國有企業(yè)內部控制體系建設與優(yōu)化的步驟　/ 63
3.2.1　北京市國有企業(yè)內部控制體系建設的步驟　/ 63
3.2.2　北京市國有企業(yè)內部控制體系優(yōu)化的步驟　/ 66

第4章 A集團內部控制體系建設與優(yōu)化的調研實踐 /71
4.1　企業(yè)概況　/ 74
4.2　A集團內部控制現(xiàn)狀評估與診斷　/ 74
4.3　對A集團內部控制風險進行評估　/ 77
4.3.1　應用風險清單方法的目標　/ 77
4.3.2　應用風險清單方法的總體思路　/ 78
4.3.3　風險清單方法的內容　/ 79
4.3.4　A集團風險清單方法應用　/ 84
4.4　構建A集團內部控制體系框架　/ 88
4.5　對A集團建立的內部控制體系進行試運行　/ 94
4.6　持續(xù)優(yōu)化A集團內部控制體系　/ 96

第5章 B公司內部控制體系建設與優(yōu)化調研實踐 /106
5.1　企業(yè)概況　/ 106
5.2　B公司內部控制現(xiàn)狀評估與診斷　/ 106
5.3　對B公司內部控制風險進行評估　/ 112
5.4　構建B公司內部控制體系框架　/ 113
5.5　對B公司建立的內部控制體系進行試運行　/ 114
5.6　持續(xù)優(yōu)化B公司內部控制體系　/ 115

第6章 研究結論及問題反思 /118
6.1　研究結論　/ 118
6.2　研究反思與探討　/ 121
6.2.1　內部控制框架的適用性　/ 121
6.2.2　內部控制體系與內部審計、內部審計人員的關系　/ 122
6.2.3　對企業(yè)需求的進一步考量　/ 123

附錄 124
附錄1　企業(yè)內部控制整體情況調查表　/ 124
附錄2　風險評級參考標準　/ 130
附錄3　企業(yè)層面風險調查情況分析　/ 131
附錄4　企業(yè)層面風險清單　/ 148
附錄5　A集團管理控制標準清單　/ 156
附錄6　A集團《內部控制手冊》基本框架　/ 164
附錄7　B公司《內部控制手冊》基本框架　/ 168

參考文獻 172

后記 176