第一部分 審計信息化的基本概念與理論基礎 第1章 審計信息化概述 2 1.1 現代信息技術對審計的影響 2 1.1.1 大數據對審計的影響 2 1.1.2 云計算對審計的影響 4 1.1.3 物聯網對審計的影響 5 1.2 審計信息化的產生與發(fā)展 6 1.2.1 審計信息化的產生 7 1.2.2 審計信息化的發(fā)展 7 1.3 審計信息化的概念、目標和分類 8 1.3.1 審計信息化的概念 8 1.3.2 審計信息化的目標 8 1.3.3 審計信息化的分類 9 1.4 審計信息化總體框架 11 1.4.1 基礎理論 11 1.4.2 基礎方法 11 1.4.3 知識體系 11 1.4.4 技術應用 11 1.4.5 實施管理 12 知識擴展 12 思考題 13 第2章 審計信息化理論基礎 14 2.1 現代信息技術理論 14 2.1.1 通信技術 14 2.1.2 數據倉庫技術 15 2.1.3 數據挖掘技術 17 2.2 管理信息系統理論 18 2.2.1 管理信息系統的概念 18 2.2.2 管理信息系統的應用 19 2.2.3 管理信息系統的類型 20 2.3 計算機輔助審計理論 21 2.3.1 計算機輔助審計的概念 21 2.3.2 計算機輔助審計的技術和方法 22 知識擴展 24 思考題 25 第3章 審計信息化實施和管理 26 3.1 審計信息化的實施框架 26 3.1.1 應用系統 27 3.1.2 平臺系統 27 3.1.3 保障系統 27 3.2 審計信息化實施的項目管理 28 3.2.1 審計信息化項目實施 28 3.2.2 審計信息化項目管理 29 3.3 審計信息化實施的保障措施 30 3.3.1 加強思想引導 31 3.3.2 強化人才培養(yǎng) 31 3.3.3 重組審計流程 31 3.3.4 整合審計資源 32 3.3.5 對接系統接口 32 知識擴展 32 思考題 32 第二部分 IT環(huán)境下的風險、控制與審計 第4章 風險管理與內部控制 34 4.1 風險管理 34 4.1.1 風險管理的概念 34 4.1.2 風險管理的過程 35 4.2 審計風險及管理 36 4.2.1 審計風險的概念 36 4.2.2 審計風險的管理 38 4.3 內部控制 38 4.3.1 內部控制的概念 38 4.3.2 內部控制的基本框架 40 4.3.3 內部控制的分類 44 知識擴展 46 思考題 47 第5章 IT環(huán)境下的財務審計 48 5.1 IT環(huán)境下的風險與控制 48 5.1.1 IT風險管理 48 5.1.2 IT環(huán)境下的內部控制 51 5.2 IT環(huán)境下的審計思路 54 5.2.1 IT環(huán)境下的審計實施流程 54 5.2.2 IT環(huán)境下的審計準備 55 5.2.3 IT環(huán)境下的審計實施 56 5.2.4 IT環(huán)境下的審計報告 61 5.3 IT環(huán)境下總賬系統的關鍵控制點及數據審計分析 62 5.3.1 總賬系統的關鍵控制點分析 62 5.3.2 總賬系統的數據審計分析 64 5.4 IT環(huán)境下應收管理系統的關鍵控制點及數據審計分析 67 5.4.1 應收管理系統的關鍵控制點分析 67 5.4.2 應收管理系統的數據審計分析 68 5.5 IT環(huán)境下應付管理系統的關鍵控制點及數據審計分析 70 5.5.1 應付管理系統的關鍵控制點分析 71 5.5.2 應付管理系統的數據審計分析 72 知識擴展 81 思考題 82 第6章 信息系統審計 83 6.1 一般控制及審計 83 6.1.1 一般控制 83 6.1.2 一般控制審計 90 6.2 應用控制及審計 96 6.2.1 應用控制 96 6.2.2 應用控制審計 102 6.3 信息系統開發(fā)審計 106 6.3.1 信息系統開發(fā)的生命周期 106 6.3.2 信息系統開發(fā)的項目管理 108 6.3.3 信息系統開發(fā)審計的實施 109 6.4 信息系統運營與維護審計 112 6.4.1 信息系統運營與維護概述 112 6.4.2 信息系統運行維護管理審計 112 6.4.3 信息系統運行服務管理審計 114 6.4.4 信息系統變更管理審計 117 6.5 信息系統業(yè)務連續(xù)性審計 118 6.5.1 業(yè)務連續(xù)性計劃 118 6.5.2 信息系統業(yè)務連續(xù)性的審計思路 120 知識擴展 125 思考題 126 第三部分 審計信息化應用與實務 第7章 審計信息化應用基礎 128 7.1 審計信息化應用體系 128 7.1.1 審計信息化應用的業(yè)務需求 128 7.1.2 審計信息化應用體系的基本框架 128 7.2 審計信息化應用模式 131 7.2.1 現場審計應用模式 131 7.2.2 聯網審計應用模式 132 7.3 金審工程及其發(fā)展 133 7.3.1 金審工程的總體目標 134 7.3.2 金審工程的發(fā)展概況 134 7.4 審計信息化制度規(guī)范 136 7.4.1 制度規(guī)范 136 7.4.2 指導性文件 138 知識擴展 139 思考題 139 第8章 審計信息化應用系統 140 8.1 審計信息化應用系統的總體架構 140 8.1.1 審計信息化應用系統的構建原則 140 8.1.2 審計信息化應用系統的總體架構 141 8.2 審計管理系統 142 8.2.1 審計管理系統的基本框架 142 8.2.2 審計管理系統的功能模塊 143 8.3 審計作業(yè)系統 144 8.3.1 審計作業(yè)系統的基本框架 144 8.3.2 審計作業(yè)系統的功能模塊 145 8.4 審計監(jiān)控預警系統 146 8.4.1 審計監(jiān)控預警系統的基本框架 146 8.4.2 審計監(jiān)控預警系統的功能模塊 147 知識擴展 148 思考題 149 第9章 審計作業(yè)系統的應用 150 9.1 審計作業(yè)系統的應用模式與應用流程 150 9.1.1 審計作業(yè)系統的應用模式 150 9.1.2 審計作業(yè)系統的應用流程 151 9.2 系統安裝與系統設置 151 9.2.1 系統安裝與初始設置 152 9.2.2 系統設置與基本配置 152 9.3 審計準備階段的應用 154 9.3.1 制訂審計計劃 154 9.3.2 建立審計項目 156 9.3.3 采集審計數據 158 9.3.4 管理審計工作底稿 161 9.4 審計實施階段的應用 163 9.4.1 內部控制測試與評價 163 9.4.2 審計測試與分析 165 9.4.3 審計測試中抽樣技術的應用 169 9.5 審計終結階段的應用 172 9.5.1 審計工作底稿復核 173 9.5.2 審計結果匯總 173 9.5.3 審計報告編制 174 9.5.4 審計工作底稿歸檔 174 知識擴展 175 思考題 175 應用操作題 175 第10章 審計信息化實務 177 10.1 貨幣資金審計 177 10.1.1 貨幣資金與交易循環(huán) 177 10.1.2 貨幣資金內部控制測試 177 10.1.3 貨幣資金實質性測試 179 10.2 銷售與收款循環(huán)審計 183 10.2.1 銷售與收款循環(huán) 183 10.2.2 銷售與收款循環(huán)控制測試 183 10.2.3 銷售與收款循環(huán)實質性測試 185 10.3 采購與付款循環(huán)審計 192 10.3.1 采購與付款循環(huán) 192 10.3.2 采購與付款循環(huán)控制測試 192 10.3.3 采購與付款循環(huán)實質性測試 194 10.4 存貨與倉儲循環(huán)審計 199 10.4.1 存貨與倉儲循環(huán) 199 10.4.2 存貨與倉儲循環(huán)控制測試 199 10.4.3 存貨與倉儲循環(huán)實質性測試 201 知識擴展 206 思考題 207 應用操作題 208 參考文獻